Vence el plazo para que empresas del Simples elijan régimen de IBS y CBS en Brasil

Este viernes 30 de octubre vence el plazo para que las micro y pequeñas empresas del Simples Nacional, el régimen tributario para pequeñas empresas de Brasil, decidan si pagarán el IBS y la CBS, los dos nuevos tributos al consumo creados por la reforma tributaria, mediante el régimen regular, fuera de la boleta única del Simples. La elección rige para el primer semestre de 2027, cuando entran en vigor las nuevas reglas. Hasta el jueves 29, la Receita Federal, la autoridad tributaria brasileña, contabilizaba 1.000.142 opciones, según datos del organismo divulgados por Jornal de Brasília y Brasil em Folhas. De acuerdo con esos medios, la Receita afirma que el plazo no será prorrogado.

El Simples Nacional es un régimen simplificado para empresas con facturación de hasta R$ 4,8 millones al año, en el que varios tributos se pagan en una boleta única, el DAS (Documento de Recaudación del Simples Nacional). Con la reforma tributaria al consumo, el IBS (impuesto sobre bienes y servicios de estados y municipios) y la CBS (contribución federal sobre bienes y servicios) reemplazarán de forma gradual a tributos actuales. Las empresas del Simples pueden seguir pagando los nuevos tributos dentro del DAS o liquidarlos por separado, en el llamado régimen regular, y mantener los demás tributos en el Simples. Contadores y empresas han bautizado el modelo como "Simples híbrido".

El plazo original vencía el 30 de septiembre. La Resolución n.º 194 del Comité Gestor del Simples Nacional (CGSN), publicada a fines de septiembre, lo extendió al 30 de octubre tras conversaciones con el Sebrae, el servicio de apoyo a pequeñas empresas, y el Consejo Federal de Contabilidad, según Serpro, la empresa pública de tecnología que desarrolló el sistema de opción. La misma resolución fijó el 15 de octubre como plazo para solicitar el ingreso al Simples en 2027. Quienes tuvieron esa solicitud rechazada por deudas u otras irregularidades también tienen hasta este viernes para regularizar su situación.

Qué cambia para las empresas

La elección es voluntaria. La empresa que no haga nada seguirá pagando el IBS y la CBS dentro del Simples, por el régimen simplificado. Según Serpro, el régimen regular puede convenir a empresas que necesitan transferir créditos íntegros de IBS y CBS a sus clientes, a negocios que compran muchos insumos gravados y a sectores que acumulan créditos. La Agência Brasil, agencia pública de noticias, señala que la decisión pesa más para quienes venden a otras empresas, porque el cliente puede descontar créditos de los tributos pagados en la compra. Serpro subraya que cada empresa es responsable de evaluar si la opción le conviene, y la Agência Brasil recomienda simular ambos escenarios antes de decidir.

La opción se realiza en el Portal de Servicios de la Receita Federal, y el sistema verifica automáticamente si la empresa puede adherirse. Los efectos van de enero a junio de 2027. Entre el 3 de noviembre y el 20 de diciembre, quienes optaron podrán desistir; según la Agência Brasil, esa cancelación es irretractable, es decir, no podrá revertirse. De acuerdo con ND Mais, las reglas no se aplican a los MEI (microemprendedores individuales).

Quien pierda el plazo no se queda sin alternativas. A partir de 2027 habrá ventanas de opción en marzo y septiembre de cada año. Una elección hecha en marzo de 2027, por ejemplo, rige para el segundo semestre, según Serpro. La fecha de este viernes, sin embargo, define el régimen de la empresa en los primeros seis meses de funcionamiento del nuevo sistema.

Como comparación, hasta el 15 de octubre la Receita había recibido 891.294 solicitudes de opción por el régimen regular, según un balance oficial publicado ese día. El Simples Nacional reúne cerca de 7 millones de CNPJ (registro tributario de empresas) activos, según datos de la Receita citados por Convergência Digital. Sobre el ingreso al Simples en 2027, la Receita registra 299.921 solicitudes aceptadas y 357.828 rechazadas, según Jornal de Brasília.

Por otro lado, la Receita y el Comité Gestor del IBS (CGIBS) informaron el jueves 29 que discuten ampliar hasta el 30 de noviembre el plazo para que las cooperativas formalicen la opción por el régimen específico de IBS y CBS. El cambio aún debe pasar por las instancias internas del CGIBS y formalizarse en una norma. La discusión no modifica el plazo de las empresas del Simples.

Qué observar a continuación

• 30 de octubre: fin del plazo para optar por el régimen regular de IBS y CBS y para regularizar irregularidades de quienes tuvieron rechazado el ingreso al Simples.
• 3 de noviembre a 20 de diciembre: ventana para desistir de las opciones hechas en 2026.
• 30 de noviembre: posible nuevo plazo para cooperativas, si el CGIBS aprueba la ampliación.
• 1 de enero de 2027: entrada en vigor de las elecciones.
• Marzo de 2027: nueva ventana de opción, con efecto en el segundo semestre.